Авторский текст для Controlling Славица Андрич, Сотрудник отдела контроллинга компании Sunoko

Вечный вопрос: „Контроллинг – это реальная необходимость или только следование трендам?“ в компании Sunoko, являющейся членом MK Group, не риторический. Команда контроллинга отвечает за сбор информации, ее анализ и представление, и как таковая помогает менеджменту принять решение, которое в данный момент оптимально для компании.

Компания Sunoko, лидер в производстве сахара в Сербии, занимается переработкой сахарной свеклы в трех своих производственных центрах (Ковачица, Печинци и Врбас). Sunoko – компания, оперирующая большими цифрами: переработка 2,7 миллионов тонн сахарной свеклы, производственные мощности 400 000 тонн сахара, 70% участия на рынке Сербии; прибыль 200 миллионов EUR;  инвестиции на данный момент свыше 200 миллионов EUR. Тем не менее, в отношении управления процессами производства, Sunoko имеет довольно простую модель: цифровизированный процесс производства, в котором доминирующим сырьем является сахарная свекла, и централизованный сектор сбыта.

Поэтому становится возможным мониторинг всех производственных центров и сыта в рамках небольшой, но эффективной команды сотрудников Отдела контроллинга.  Отдел контроллинга позиционирован в рамках Сектора финансов и бухгалтерского учета. Эта команда осуществляет мониторинг производства, сбыта, закупки необходимого сырья, инвестиций, рисков, бюджетирования и т. п.  Отслеживаются не только финансовые (баланс прибыли) параметры, но и все параметры производства и сбыта.

Основные задачи контролера в компании:

1. Контроллинг сбыта

Поскольку сбыт является одним из основных процессов деятельности, в рамках контроллинга осуществляется мониторинг и представление суточных и месячных отчетов. Отчетность по сбыту разработана таким  образом, что позволяет отслеживать сбыт по виду продукции, фасовке, покупателю, рынка и т. п. Эти данные отслеживаются детально, так как только в этом случае становится возможным дальнейший анализ и его представление менеджменту в целях принятия своевременных решений в случае изменения рыночных условий.

2. Контроллинг производства

Роль контролера в этом сегменте состоит в сборе и представлении суточных результатов. Из производственных центров поступают данные, на основе которых составляется консолидированный производственный отчет и направляется менеджменту предприятия, планирующему дальнейший процесс производства. Команда контроллинга ежедневно детально контролирует структуры себестоимости по месту и виду производственных затрат: расход сырья, затраты на энергию, рабочую силу, упаковку и т. п.  Важность столь детального мониторинга изменения производственных затрат заключается в том, чтобы своевременно сигнализировать менеджменту о возможном отступлении от бюджета и обеспечения возможности своевременного реагирования в случае неконтролируемого роста затрат, а также возможной экономии.

3. Cash flow

Так как в сектор контроллинга регулярно стекается вся информация, логично, что этот сектор отвечает и за составление плана Cash flow. План Cash представляет собой отчет, дающий широкую картину деятельности предприятия, а также его  динамики в будущем. Cash flow составляет ежемесячно и содержит проекции прилива и отлива по видам  за следующий год со дня отчета с месячной динамикой, в целях раннего выявления потенциальных рисков и своевременного реагирования. Помимо составления отчета роль контролера заключается в участии в анализе плана Сash flow, а также указании критических точек в деятельности.

4. Риски деятельности

Управление рисками рассматривается в качестве важного компонента управления финансами на уровне MK Group. Поэтому разработаны детальные процедуры отслеживания крупнейших рисков, которым подвергается компания Sunoko: риск изменения цены, кредитный риск и риск обеспечения, риск ликвидности, валютный и процентный риски.  Отчеты, сопровождающие ценовой риск, подготавливаемые командой контроллинга компании Sunokо, содержат актуальную информацию об открытых позициях и рыночных тенденциях, возможном эффекте на баланс прибыли в случае изменения как  цены конечного продукта, так и входных данных для производства (Анализ чувствительности). Компания Sunoko в числе первых имплементировала стандарт IFRS 9 в управлении кредитными рисками. Это подразумевает, что нами выполнен тщательный анализ всех рисков и рассчитаны возможные убытки на основе исторических тенденций, даже в отношении деловых партнеров, которые в настоящее время не имеют задержек. В отношении всех деловых партнеров, задерживающих выплаты, разработана стратегия взыскания. Команда контроллинга ежедневно отслеживает подверженность отдельных деловых партнеров рискам, чтобы на основе этого своевременно указать менеджеру на потенциальные проблемы в целях обеспечения гарантии получения платежей.

5. Бюджет и Forecast

Мониторинг достигнутых результатов и комментарии к ним представляют собой в компании Sunokо только базу, на основе которой принимаются решения на будущее. Акцент анализа команды контроллинга делается на том, как будут развиваться события и как мы можем усовершенствовать деятельность. Бюджет подготавливается один раз в год и утверждается Группой. Тем не менее, реальность и рыночные изменения требуют постоянной корректировки деятельности, и поэтому проекции результатов до конца года (Forecast) по ключевым KPI выполняются ежемесячно. Бюджет и Forecast являются отчетами, которым уделяется максимальное внимание и которые представляют собой основу принятия решений. Forecast представляет собой отчет, в котором подробно рассматриваются позиции Текущий баланс, Баланс прибыли, Риск, KPI, Производство, Сбыт и т. п.

Для сбора информации команда контроллинга сотрудничает с другими организационными единицами, обменивается информацией и анализирует бизнес-модель. В итоге отчеты представляются топ-менеджменту, оказывающему значительную поддержку и наводящими вопросами стимулирующему дальнейшую разработку отчетов, так и расширение наших знаний. От команды контроллинга ожидается не только анализ достижений и анализ вариаций в отношении бюджета, но и указание на благоприятные возможности и потенциальные риски в интересах своевременного реагирования.

Для осуществления всех этих задач необходимо, чтобы контроллинг основывался на прозрачности, чтобы большое внимание уделялось применению современных программных инструментов и технологий, постоянной открытой коммуникации с коллегами, а также исключительно важное значение имеет глубокое знание всех сегментов бизнеса.

КОНТРОЛЕР ОТВЕЧАЕТ ЗА ПРОЗРАЧНОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДУЕТ АЛЬТЕРНАТИВЫ КАК ПЛАНИРОВАТЬ?

МЕНЕДЖЕР ОТВЕЧАЕТ ЗА РЕЗУЛЬТАТ ПРИНИМАЕТ РЕШЕНИЕ ОБ АЛЬТЕРНАТИВАХ ЧТО ПЛАНИРОВАТЬ?

Команда контроллинга компании Sunokо использует инструменты SAP — ERP систему, Z Repa — специальный модуль SAP, разработанный для Sunoko, а также SAP BI. Тем не менее часть данных обрабатывается в MS Office. Следующей задачей является введение новой, передовой версии SAP модуля, которая обеспечит нам большую гибкость, а также полное использование возможностей контроллинг-модуля SAP в процессе бюджетирования и планирования.